Бухгалтер по расчёту заработной платы и страховых взносов

Да, если исполнитель — обычное физлицо: выплаты по ГПХ на работы и услуги облагаются взносами по единому тарифу (с 2023 года — включая больничные и материнство), а НДФЛ 13–22 % удерживает заказчик как налоговый агент. Взносы на травматизм — только если это прямо записано в договоре. С выплат ИП и самозанятому заказчик не платит ничего (модуль 6).

Нет. Доход самозанятого от заказчика, который был его работодателем менее двух лет назад, не подпадает под НПД (п. 8 ч. 2 ст. 6 ФЗ № 422-ФЗ) — платить придётся как за обычное физлицо. А если самозанятость прикрывает трудовые отношения, договор переквалифицируют в трудовой с доначислением НДФЛ, взносов, пеней и штрафов (модуль 6).

И подарки, и общая матпомощь не облагаются НДФЛ в пределах 4 000 ₽ в год на работника (лимит годовой и суммарный). Взносов с подарка нет, если оформлен письменный договор дарения. Матпомощь при рождении ребёнка не облагается до 1 000 000 ₽ в первый год, а при смерти члена семьи и в ЧС — без лимита (модуль 6).

С 2025 года действует пятиступенчатая шкала: 13 % до 2,4 млн ₽ годового дохода, далее 15/18/20 % и 22 % на доход свыше 50 млн ₽. Повышенная ставка применяется не ко всему доходу, а только к сумме превышения порога. Разбираем с примерами и с учётом вычетов на детей (лимит 450 000 ₽) (модуль 5).

Универсальный пониженный тариф 15 % для всех МСП отменён (ФЗ № 425-ФЗ). Теперь льгота зависит от отрасли: приоритетные отрасли — 15 % на выплаты свыше 1,5 МРОТ, обрабатывающие производства — 7,6 %, прочие МСП платят по общему тарифу 30 % (модуль 6).

Нет. Взносы начисляются сверх зарплаты и платятся за счёт работодателя — из дохода работника они не удерживаются (в отличие от НДФЛ). Переложить их на сотрудника нельзя. Чётко разделяем, что удерживается из зарплаты, а что работодатель платит сверху (модули 5 и 6).

Общий лимит удержаний — 20 %, по исполнительным документам — до 50 %, а по алиментам на детей, возмещению вреда и ущерба от преступления — до 70 % (ст. 138 ТК, ст. 99 ФЗ № 229-ФЗ). Должник вправе сохранить сумму прожиточного минимума (модуль 7).

С 2023 года НДФЛ удерживается и с аванса, и с зарплаты за вторую половину месяца — по каждой выплате в дату её выдачи. Сроки перечисления привязаны к периодам удержания, а суммы отражаются в уведомлении по ЕНП. Даты дохода, удержания и уплаты через ЕНС разбираем по шагам (модули 5 и 8).