Бухгалтер по расчёту заработной платы и страховых взносов

Оставьте заявку — выставим счёт, подготовим договор и пришлём закрывающие документы для бухгалтерии.

• Договор ГПХ — нужно ли платить страховые взносы и удерживать НДФЛ?+

  Да, если исполнитель — обычное физлицо: выплаты по ГПХ на работы и услуги облагаются взносами по единому тарифу (с 2023 года — включая больничные и материнство), а НДФЛ 13–22 % удерживает заказчик как налоговый агент. Взносы на травматизм — только если это прямо записано в договоре. С выплат ИП и самозанятому заказчик не платит ничего (модуль 6).

• Можно ли уволить сотрудника и нанять его же как самозанятого, чтобы экономить на взносах?+

  Нет. Доход самозанятого от заказчика, который был его работодателем менее двух лет назад, не подпадает под НПД (п. 8 ч. 2 ст. 6 Закона № 422-ФЗ) — платить придётся как за обычное физлицо. А если самозанятость прикрывает трудовые отношения, договор переквалифицируют в трудовой с доначислением НДФЛ, взносов, пеней и штрафов. Признаки подмены и как обезопасить ГПХ — в модуле 6.

• Подарки и материальная помощь сотрудникам — когда возникают НДФЛ и взносы?+

  По НДФЛ лимит 4 000 ₽ в год на работника считают отдельно по каждому основанию: до 4 000 ₽ подарков и ещё до 4 000 ₽ общей матпомощи. По взносам лимит 4 000 ₽ есть только у матпомощи, а подарок по письменному договору дарения взносами не облагается совсем. Матпомощь при рождении ребёнка не облагается до 1 000 000 ₽ в первый год, а при смерти члена семьи и в ЧС — без лимита (модуль 6).

• Как считать НДФЛ по прогрессивной шкале 13–22 % в 2026 году?+

  С 2025 года действует пятиступенчатая шкала: 13 % до 2,4 млн ₽ годового дохода, далее 15/18/20 % и 22 % на доход свыше 50 млн ₽. Повышенная ставка применяется не ко всему доходу, а только к сумме превышения порога. Разбираем с примерами и с учётом вычетов на детей (лимит 450 000 ₽) (модуль 5).

• Что изменилось в льготах по страховым взносам для малого бизнеса (МСП) с 2026 года?+

  Универсальный пониженный тариф 15 % для всех МСП с 2026 года отменён (Закон № 425-ФЗ). С этой даты льгота зависит от отрасли: приоритетные отрасли — 15 % на выплаты свыше 1,5 МРОТ, обрабатывающие производства — 7,6 %, прочие МСП платят по общему тарифу 30 %. Как определить свою категорию и посчитать — в модуле 6.

• Страховые взносы можно удержать из зарплаты работника?+

  Нет. Взносы начисляются сверх зарплаты и платятся за счёт работодателя — из дохода работника они не удерживаются (в отличие от НДФЛ). Переложить их на сотрудника нельзя. Чётко разделяем, что удерживается из зарплаты, а что работодатель платит сверху (модули 5 и 6).

• Сколько можно удерживать из зарплаты по исполнительному листу и как сохранить прожиточный минимум?+

  Общий лимит удержаний — 20 %, по исполнительным документам — до 50 %, а по алиментам на детей, возмещению вреда и ущерба от преступления — до 70 % (ст. 138 ТК, ст. 99 Закона № 229-ФЗ). Должник вправе сохранить сумму прожиточного минимума. Очерёдность и расчёт удержаний — в модуле 7.

• Как удерживать НДФЛ с аванса и в какие сроки перечислять налог в 2026 году?+

  С 2023 года НДФЛ удерживается и с аванса, и с зарплаты за вторую половину месяца — по каждой выплате в дату её выдачи. Сроки перечисления привязаны к периодам удержания, а суммы отражаются в уведомлении по ЕНП. Даты дохода, удержания и уплаты через ЕНС разбираем по шагам (модули 5 и 8).

• Как устроен возврат?+

  Вернём деньги за учебные модули, которые вы ещё не изучили. Подробные условия возврата — в разделе 7 договора-оферты.