Какой налоговый режим выбрать мини-отелю и гостевому дому

Частые вопросы о налоговом режиме гостиницы

Какой налоговый режим выгоднее для мини-отеля?

Универсального ответа нет — решают форма (ИП или организация), годовая выручка и доля подтверждённых расходов. Ориентиры: для небольшого ИП-объекта часто выгоднее патент (фиксированная стоимость, не зависит от выручки); при больших подтверждённых расходах — УСН «доходы минус расходы» 15 %; при малых расходах — УСН «доходы» 6 %; для гостевого дома с доходом до 2,4 млн ₽ без работников — НПД. Калькулятор выше сравнивает эти режимы на ваших цифрах.

Что выбрать: УСН «доходы» 6 % или «доходы минус расходы» 15 %?

Грубое правило без учёта страховых взносов: если документально подтверждённые расходы стабильно превышают 60 % выручки — выгоднее «доходы минус расходы», если меньше — «доходы». Взносы уменьшают налог на «доходах», поэтому на деле граница выше и выбор подтверждают расчётом. У гостиниц расходы на аренду, коммуналку, зарплату и бельё обычно велики, поэтому «доходы минус расходы» часто предпочтительнее. Учтите: на объекте «доходы минус расходы» действует минимальный налог 1 % с выручки даже при убытке, а расходы принимаются только оплаченные и подтверждённые документами.

Подходит ли патент для мини-отеля и какой у него лимит?

Да, патент доступен ИП и удобен для мини-отелей, хостелов и семейных гостиниц. Стоимость считается от потенциально возможного дохода, который регион устанавливает сам, и не зависит от фактической выручки — узнать её можно в сервисе ФНС patent.nalog.ru. Лимит фактического дохода для патента — 20 млн ₽ в 2026 году (втрое меньше прежних 60 млн), 15 млн ₽ в 2027 году и 10 млн ₽ с 2028 года; при превышении право на патент теряется.

Может ли гостевой дом работать на НПД (самозанятости)?

Да, физлицо-владелец гостевого дома вправе применять НПД при соблюдении ограничений: доход до 2,4 млн ₽ в год, без наёмных работников. Это подтвердили ФНС и Минфин в 2026 году. Но НПД подходит именно для «домашнего» формата гостевого дома в рамках эксперимента, а не для полноценного гостиничного или хостельного сервиса с ресепшн и штатом — там НПД неприменим.

Когда у гостиницы на УСН появляется НДС?

Пока годовой доход не превышает 20 млн ₽, упрощенец автоматически освобождён от НДС (порог зафиксирован до 2029 года). После превышения есть выбор: пониженные спецставки 5 % (при доходе до 272,5 млн ₽ в 2026 году и до 288,25 млн ₽ в 2027 году) или 7 % без права на вычеты, либо общая ставка 22 % с вычетами. Важный отраслевой нюанс: нулевую ставку НДС на проживание можно применять только при работе по ставке 22 %, а не при спецставках.

Обязательно ли средству размещения быть в реестре, чтобы выбрать режим?

Реестр классифицированных средств размещения обязателен с 2025 года независимо от режима: без него нельзя законно оказывать услуги размещения и размещаться на агрегаторах, а также применять нулевую ставку НДС и корректно работать с туристическим налогом. Поэтому включение в реестр — не альтернатива выбору режима, а обязательное условие легальной работы при любом режиме.