Перейти к содержимому
Бесплатный разбор

Туристический налог в 2026 году: расчёт, учёт и декларация

С 2025 года гостиницы, гостевые дома и санатории считают новый местный налог по главе 33.1 НК РФ. Разбираем без воды: кто платит, как не ошибиться в расчёте, что с льготами и проводками и когда сдавать декларацию. Ниже — калькулятор, чтобы сразу проверить свои цифры.

Что это за налог и кого он касается

Туристический налог заменил прежний курортный сбор и с 1 января 2025 года действует по всей стране — но только там, где его ввёл местный совет депутатов. Платят его не туристы напрямую, а средства размещения: гостиницы, отели, базы отдыха, санатории, гостевые дома. Ключевое условие — объект должен быть в реестре классифицированных средств размещения: нет записи в реестре — нет и объекта налогообложения (но и легально оказывать услуги, и висеть на агрегаторах без реестра тоже нельзя).

Главная ловушка: бо́льшая из двух сумм

Здесь ошибаются чаще всего. Налог считают не просто «процентом от цены». Нужно сравнить две величины и взять бо́льшую:

По ставке

Стоимость проживания без НДС × ставку региона (в 2026 году — до 2 %).

Минимальный налог

100 ₽ за каждые сутки проживания — независимо от цены номера.

Если налог по ставке получился меньше минимального — платить нужно минимальный. Поэтому при недорогом проживании фактически работает планка «100 ₽ за сутки», а ставка региона начинает давать больше только на дорогих номерах. Налоговая база — стоимость услуги размещения без НДС и без самого туристического налога.

Калькулятор туристического налога

Подставьте стоимость и срок проживания и ставку своего региона — калькулятор посчитает налог по правилу «бо́льшая из двух сумм» и покажет готовые проводки.

Проживание гостя

Туристический налог

Налоговая база (стоимость без НДС)12 000 ₽
Налог по ставке (2,0 %)240 ₽
Минимальный налог (100 ₽ × 3 сут.)300 ₽
Налог к уплате300 ₽

Применён минимальный налог: 100 ₽ за каждые сутки. При недорогом проживании он больше расчёта по ставке — платить нужно именно его.

Проводки

ОперацияДебетКредитСумма
Предъявили налог гостю6276300 ₽
Начислили налог к уплате7668300 ₽
Уплатили налог в бюджет6851300 ₽

Туристический налог не входит в доходы средства размещения и не облагается налогом на прибыль (УСН). Через субсчёт 68 «Расчёты по туристическому налогу» уходит на ЕНС.

Льготы: за кого налог не платят

Стоимость проживания отдельных категорий в налоговую базу не включается. На федеральном уровне это Герои России и СССР, участники СВО, инвалиды I и II групп, ветераны и инвалиды боевых действий и ряд других льготников; регионы и города вправе расширять список (например, освобождать многодетные семьи или детей). Право на льготу гость подтверждает документом при заселении. Важный нюанс: если в номере живут льготник и обычный гость, налог не начисляется только тогда, когда договор заключён с льготником.

Учёт и проводки

Туристический налог — транзитная сумма: отель предъявляет его гостю, но в свои доходы не включает и налогом на прибыль (или УСН) не облагает. В базу по НДС он тоже не входит. Типовая схема проводок:

ОперацияДебетКредит
Предъявили налог гостю в составе цены6276
Начислили налог к уплате в бюджет7668
Уплатили налог с единого налогового счёта6851

Для расчётов по налогу удобно завести отдельный субсчёт 68 «Расчёты по туристическому налогу». Сумма уходит на единый налоговый счёт (ЕНС) в общем порядке.

Декларация, сроки и уплата

Налоговый период — квартал. С отчётности за I квартал 2026 года применяется обновлённая форма декларации (КНД 1153008) с помесячной детализацией. Сроки:

  • Декларация — не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом.
  • Уплата — не позднее 28-го числа месяца, следующего за кварталом (через ЕНС).

Платят налог по месту нахождения средства размещения — он зачисляется в местный бюджет. Если объектов несколько в разных муниципалитетах, налог считают и отражают по каждому отдельно.

Проверьте себя

Три коротких вопроса без таймера и оценок — просто чтобы закрепить главное. Отвечайте и сразу смотрите разбор.

Вопрос 1Как определить сумму туристического налога к уплате?
Выберите вариант ответа
Вопрос 2Кто перечисляет туристический налог в бюджет?
Выберите вариант ответа
Вопрос 3Как туристический налог влияет на доходы и налог на прибыль средства размещения?
Выберите вариант ответа
Отвечено 0 из 3 вопросов
Ответьте на все вопросы, чтобы проверить.

Это часть большой темы — учёт в гостиничном бизнесе

Туристический налог — лишь один из вопросов, с которыми сталкивается бухгалтер отеля: есть ещё нулевой НДС для гостиниц, реестр и классификация, спецрежимы для мини-отелей и гостевых домов, работа с агрегаторами. Все программы построены по тому же принципу: сложное объясняем простыми словами и сразу закрепляем на практике.

Актуально на 2026 год
Бесплатно, без регистрации
Калькулятор и готовые проводки

Готовы учиться? Посмотреть все программы обучения →

Скоро — полный курс по учёту в гостиничном бизнесе

Туристический налог — только одна из тем. Оставьте email — сообщим о старте полного курса (НДС 0 %, реестр, спецрежимы, работа с агрегаторами) и пришлём памятку по срокам. Разбор выше остаётся доступен и без подписки.

Частые вопросы о туристическом налоге

Кто должен платить туристический налог в 2026 году?
Плательщики — организации и ИП, которые оказывают услуги по временному проживанию в средствах размещения (гостиницы, отели, базы отдыха, санатории, гостевые дома). Обязательное условие: объект должен быть включён в реестр классифицированных средств размещения. Если объекта нет в реестре, объект налогообложения не возникает — но и легально оказывать услуги размещения без реестра нельзя. Налог действует только в тех муниципалитетах, где он введён местным нормативным актом.
Как рассчитать туристический налог?
Нужно сравнить две величины и взять бо́льшую. Первая — стоимость проживания без НДС, умноженная на ставку региона (в 2026 году максимум 2 %). Вторая — минимальный налог: 100 ₽ за каждые сутки проживания. Если налог по ставке получился меньше минимального, платить нужно минимальный. Налоговая база — стоимость услуги размещения без НДС и без суммы самого туристического налога.
Какая ставка туристического налога в 2026 году?
Конкретную ставку устанавливает муниципалитет (или город федерального значения), но не выше федерального предела. В 2025 году предел был 1 %, в 2026 году — 2 %, и далее он растёт по году примерно до 5 % к 2029 году. При этом всегда действует минимальный налог 100 ₽ за сутки проживания. Ставку своего города нужно смотреть в местном нормативном акте.
Когда сдавать декларацию и платить туристический налог?
Налоговый период — квартал. Декларацию подают не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, а налог уплачивают не позднее 28-го числа того же месяца через единый налоговый счёт. С отчётности за I квартал 2026 года применяется обновлённая форма декларации (КНД 1153008) с помесячной детализацией.
Кто платит налог — гость или отель?
В бюджет налог перечисляет средство размещения. Отель закладывает сумму налога в стоимость для гостя, но исчисляет, декларирует и уплачивает его самостоятельно. Предъявленный гостю туристический налог не включается в доходы отеля и не облагается налогом на прибыль или УСН — это транзитная сумма для бюджета.
Нужно ли платить туристический налог, если у гостиницы НДС 0 %?
Да. Нулевая ставка НДС для услуг размещения и туристический налог — разные вещи и друг друга не отменяют. Налог считают от стоимости проживания без НДС, поэтому применение ставки 0 % на расчёт туристического налога не влияет: платить его всё равно нужно.