Калькулятор пеней по налогам — 2026

Как считает калькулятор

• Пени за один день = сумма недоимки × доля ключевой ставки × ключевая ставка ÷ 100. Доля зависит от того, кто должник и сколько длится просрочка.
• Для организаций просрочка автоматически разбивается на три ступени по пункту 5.1 статьи 75 НК РФ: дни 1–30 по 1/300, дни 31–90 по 1/150, день 91 и далее — по 1/300. Дни просрочки с 1 января 2027 года — по общему правилу пункта 4 статьи 75: дни 1–30 по 1/300, с 31-го — по 1/150 до погашения. Для ИП и физических лиц весь период считается по 1/300.
• Дни просрочки считаются со дня, следующего за сроком уплаты, по день погашения включительно — календарные, без исключения выходных и праздников.
• Ключевая ставка задаётся вручную: по умолчанию 14 % годовых (значение с 27 июля 2026 года). Если внутри периода ставка менялась, считайте отрезки по очереди и складывайте результаты.
• С 2023 года пени начисляются не по каждому налогу отдельно, а на отрицательное сальдо единого налогового счёта. Поэтому сумма в личном кабинете ФНС может отличаться: она зависит от всего сальдо ЕНС и от того, как распределялись поступления. Ограничения и основания для уменьшения пеней калькулятор не применяет.

Пример: недоимка 100 000 ₽, просрочка 201 день

Организация, ключевая ставка 14 % годовых. Просрочка делится на три ступени, каждая считается по своей доле ставки.

60 дней второй ступени дали больше пеней, чем 111 дней третьей, — это и есть цена затяжной просрочки. Индивидуальный предприниматель с той же недоимкой и тем же сроком заплатит 201 × 100 000 × 1/300 × 0,14 = 9 380 ₽: разница с организацией — почти 2 800 ₽ на каждые сто тысяч долга.

Ступени считаются от начала просрочки, а не заново

Частая ошибка при ручном расчёте: период дробят по датам изменения ключевой ставки и в каждом отрезке начинают отсчёт ступеней сначала. Так делать нельзя. Если ставка поменялась на 45-й день, это по-прежнему вторая ступень: она началась на 31-й день и закончится на 90-й, просто внутри неё два отрезка с разными значениями ставки. Их считают отдельно и складывают.

Как не переплатить пени

1. Не тяните дольше месяца: с 31 дня каждый день просрочки обходится организации вдвое дороже.
2. Перед платежом проверьте сальдо ЕНС: недоимку может закрыть переплата, и тогда пени не начислят.
3. Считайте пени сами и сверяйтесь с налоговой. Если сумма ФНС заметно выше, дело почти всегда в очерёдности распределения платежа — это видно в справке о принадлежности сумм ЕНП.

Частые вопросы о пенях по налогам

Как считаются пени по налогам?

У организаций в 2026 году действует трёхступенчатая шкала (п. 5.1 ст. 75 НК РФ): за первые 30 календарных дней просрочки пени начисляются исходя из 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день, с 31 по 90 день — исходя из 1/150 ключевой ставки, а начиная с 91 дня — снова 1/300. С 1 января 2027 года для организаций вернётся общее правило (п. 4 ст. 75 НК РФ): 1/300 за первые 30 дней и 1/150 — с 31-го дня до погашения. У индивидуальных предпринимателей и обычных физических лиц порядок прежний: 1/300 ключевой ставки за весь период независимо от длительности просрочки. Формула одного дня: сумма недоимки × доля ключевой ставки × ключевая ставка в процентах ÷ 100.

С какого дня начинают действовать 1/150 ключевой ставки?

С 31 календарного дня просрочки и по 90 день включительно. Первые 30 дней считаются по 1/300, а начиная с 91 дня ставка снова возвращается к 1/300 — так в 2026 году. С 1 января 2027 года 1/150 действует с 31-го дня до погашения, без возврата к 1/300. Правило — для организаций; у ИП и физических лиц весь период считается по 1/300 независимо от длительности.

С какого дня начисляются пени?

Со дня, следующего за установленным сроком уплаты налога или взноса, и по день погашения задолженности включительно. Например, если налог нужно было заплатить 28 апреля, а деньги ушли 15 мая, просрочка составит 17 дней. Отдельно считать выходные и праздники не нужно — пени начисляются за каждый календарный день.

Почему сумма пеней в личном кабинете ФНС отличается от расчёта?

С 2023 года пени начисляются не по каждому налогу отдельно, а на общее отрицательное сальдо единого налогового счёта. Если по одному налогу недоимка, а по другому переплата, они схлопываются, и пени считаются только с итогового минуса. Кроме того, поступления на ЕНП распределяются в установленной очерёдности, из-за чего дата фактического погашения конкретной недоимки может отличаться от даты платежа. Точную сумму показывает справка о принадлежности сумм ЕНП из личного кабинета налогоплательщика.

Что делать, если за период просрочки ключевая ставка менялась?

Пени считают отдельно за каждый отрезок, в котором действовало своё значение ключевой ставки, и результаты складывают. В калькуляторе выше задайте период с одной ставкой, запишите результат, затем посчитайте следующий отрезок с новым значением. Важно: у организаций ступени 30 и 90 дней отсчитываются от начала просрочки в целом, а не заново в каждом отрезке.

Начисляются ли пени, если на ЕНС есть переплата?

Нет. Пени не начисляются на ту часть недоимки, которую покрывает положительное сальдо единого налогового счёта, — это правило закреплено в пункте 3 статьи 75 НК РФ. Поэтому перед расчётом имеет смысл свериться с сальдо ЕНС: если на счёте достаточно средств, оснований для пеней может не быть вовсе.

Чем пени отличаются от штрафа за неуплату налога?

Пени — это компенсация бюджету за то, что деньги поступили позже срока; они начисляются автоматически за каждый день просрочки и не зависят от вины. Штраф — мера ответственности по статье 122 НК РФ: 20 % от неуплаченной суммы, а при умышленной неуплате — 40 %. Штраф назначают по результатам проверки и только при наличии состава нарушения; если налог был правильно исчислен и отражён в декларации, но уплачен позже, дело обычно ограничивается пенями.

Статьи по теме

• Пени по страховым взносам в 1С: проводки, ЕНС и травматизм — как пени по взносам отражаются в учёте.
• Уведомление по ЕНП: сроки, коды периодов и как исправить ошибку — частая причина пеней: ошибка в уведомлении.

Источники

• ФНС России: порядок начисления пеней для организаций в 2026 году
• Банк России: история ключевой ставки

Другие калькуляторы

• Калькулятор зарплаты — НДФЛ, вычеты, взносы и стоимость сотрудника.
• Калькулятор отпускных — средний дневной заработок и сумма к выплате.
• Калькулятор налогового режима — УСН, АУСН, НПД и ставки НДС на ваших цифрах.