Калькулятор пеней по налогам — 2026

Как считает калькулятор

• Пени за один день = сумма недоимки × доля ключевой ставки × ключевая ставка ÷ 100. Доля зависит от того, кто должник и сколько длится просрочка.
• Для организаций просрочка автоматически разбивается на три ступени по пункту 5.1 статьи 75 НК РФ: дни 1–30 по 1/300, дни 31–90 по 1/150, день 91 и далее — по 1/300. Для ИП и физических лиц весь период считается по 1/300.
• Дни просрочки считаются со дня, следующего за сроком уплаты, по день погашения включительно — календарные, без исключения выходных и праздников.
• Ключевая ставка задаётся вручную: по умолчанию 14 % годовых (значение с 24 июля 2026 года). Если внутри периода ставка менялась, считайте отрезки по очереди и складывайте результаты.

Частые вопросы о пенях по налогам

Как считаются пени по налогам в 2026 году?

У организаций с 1 января 2026 года действует трёхступенчатая шкала (п. 5.1 ст. 75 НК РФ): за первые 30 календарных дней просрочки пени начисляются исходя из 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день, с 31 по 90 день — исходя из 1/150 ключевой ставки, а начиная с 91 дня — снова 1/300. У индивидуальных предпринимателей и обычных физических лиц порядок прежний: 1/300 ключевой ставки за весь период независимо от длительности просрочки. Формула одного дня: сумма недоимки × доля ключевой ставки × ключевая ставка в процентах ÷ 100.

С какого дня начисляются пени?

Со дня, следующего за установленным сроком уплаты налога или взноса, и по день погашения задолженности включительно. Например, если налог нужно было заплатить 28 апреля, а деньги ушли 15 мая, просрочка составит 17 дней. Отдельно считать выходные и праздники не нужно — пени начисляются за каждый календарный день.

Почему сумма пеней в личном кабинете ФНС отличается от расчёта?

С 2023 года пени начисляются не по каждому налогу отдельно, а на общее отрицательное сальдо единого налогового счёта. Если по одному налогу недоимка, а по другому переплата, они схлопываются, и пени считаются только с итогового минуса. Кроме того, поступления на ЕНП распределяются в установленной очерёдности, из-за чего дата фактического погашения конкретной недоимки может отличаться от даты платежа. Точную сумму показывает справка о принадлежности сумм ЕНП из личного кабинета налогоплательщика.

Что делать, если за период просрочки ключевая ставка менялась?

Пени считают отдельно за каждый отрезок, в котором действовало своё значение ключевой ставки, и результаты складывают. В калькуляторе выше задайте период с одной ставкой, запишите результат, затем посчитайте следующий отрезок с новым значением. Важно: у организаций ступени 30 и 90 дней отсчитываются от начала просрочки в целом, а не заново в каждом отрезке.

Начисляются ли пени, если на ЕНС есть переплата?

Нет. Пени не начисляются на ту часть недоимки, которую покрывает положительное сальдо единого налогового счёта, — это правило закреплено в пункте 3 статьи 75 НК РФ. Поэтому перед расчётом имеет смысл свериться с сальдо ЕНС: если на счёте достаточно средств, оснований для пеней может не быть вовсе.

Чем пени отличаются от штрафа за неуплату налога?

Пени — это компенсация бюджету за то, что деньги поступили позже срока; они начисляются автоматически за каждый день просрочки и не зависят от вины. Штраф — мера ответственности по статье 122 НК РФ: 20 % от неуплаченной суммы, а при умышленной неуплате — 40 %. Штраф назначают по результатам проверки и только при наличии состава нарушения; если налог был правильно исчислен и отражён в декларации, но уплачен позже, дело обычно ограничивается пенями.

Другие бесплатные калькуляторы

• Калькулятор зарплаты — НДФЛ, вычеты, взносы и стоимость сотрудника.
• Калькулятор отпускных — средний дневной заработок и сумма к выплате.
• Калькулятор налогового режима — УСН, АУСН, НПД и ставки НДС на ваших цифрах.