Взносы МСП с 2026 года: кто потерял тариф 15 % и что делать

Во сколько обходится потеря льготы

Возьмём сотрудника с окладом 100 000 ₽ в месяц и посчитаем взносы за год.

Если льготы нет (30 % со всей суммы): 100 000 × 30 % × 12 = 360 000 ₽.

Если сохранился тариф 15 %: с 40 639,50 ₽ по 30 % — это 12 191,85 ₽, с оставшихся 59 360,50 ₽ по 15 % — это 8 904,08 ₽. Итого 21 095,93 ₽ в месяц, или 253 151 ₽ за год.

Разница — почти 107 000 ₽ в год на одного сотрудника. При штате в десять человек с такими окладами отмена льготы стоит около миллиона рублей ежегодно. Это уже не бухгалтерская мелочь, а фактор, который меняет экономику фонда оплаты труда.

Сколько стоит потеря льготы: таблица по окладам

Взносы за год на одного сотрудника в 2026 году. «Потеря» — насколько больше платит компания, которая осталась без пониженного тарифа, по сравнению с той, что его сохранила.

Как читать: чем выше оклад, тем больше часть выплат сверх 1,5 МРОТ и тем дороже обходится отсутствие льготы. На окладах около 40 000 ₽ разницы почти нет — льгота работает только с превышения. Все оклады в таблице за год не доходят до предельной базы 2 979 000 ₽, поэтому тариф 15,1 % сверх базы здесь не включается.

Чтобы посчитать свой фонд, умножьте потерю из подходящей строки на число сотрудников с таким окладом. Для точной суммы по конкретной зарплате — калькулятор зарплаты по ссылке ниже.

Как проверить своё право на пониженный тариф

Проверка идёт по трём пунктам, и все три обязательны.

1. Статус в реестре МСП. Смотрите на сайте ФНС по ИНН. Статус присваивается автоматически, но при превышении лимитов по выручке или численности компанию из реестра исключают — обычно это обнаруживается уже после того, как взносы посчитаны по льготному тарифу.
2. Основной ОКВЭД. Именно основной, а не любой из заявленных. Он должен входить в перечень приоритетных отраслей, утверждённый Правительством РФ, либо входить в перечень обрабатывающих производств (распоряжение Правительства от 11.12.2024 № 3689-р). Одного раздела C ОКВЭД мало: производство напитков, табачных изделий, кокса и нефтепродуктов, металлургия из льготы исключены.
3. Доля доходов от льготного вида деятельности. Одного кода в ЕГРЮЛ мало: доходы от видов деятельности из перечня должны составлять не менее 70 % всех доходов по итогам отчётного периода (п. 13.2 и 13.3 ст. 427 НК РФ). Это условие проверяется по итогам периода, и именно на нём чаще всего слетает льгота у компаний со смешанной деятельностью.

Если хотя бы один пункт не выполняется — тариф общий, 30 %.

Типичные ошибки первого года

• Считать по прошлогодним настройкам. В учётной программе тариф МСП мог остаться с 2025 года. Проверьте настройку до первого начисления квартала, иначе придётся сдавать уточнённый РСВ.
• Ориентироваться на дополнительный ОКВЭД. Право на льготу даёт только основной вид деятельности. Дополнительный код, даже профильный, значения не имеет.
• Забывать про 30 % с первых 1,5 МРОТ. Льготный тариф применяется исключительно к части выплат сверх границы. С суммы в пределах 40 639,50 ₽ взносы всегда начисляются по общему тарифу — даже у тех, кто льготу сохранил.
• Путать льготу с предельной базой. Это два независимых механизма. У тех, кто остался без льготы, после 2 979 000 ₽ за год тариф снижается с 30 % до 15,1 %. У тех, кто её сохранил, часть выплат сверх 1,5 МРОТ облагается по льготному тарифу (15 % или 7,6 %) и после превышения базы.

Что делать, если льготу потеряли

Пересчитайте бюджет фонда оплаты труда на год вперёд. Если терялся тариф 15 %, рост нагрузки — от 3 % годового ФОТ при окладе 50 000 ₽ до 11 % при окладе 150 000 ₽; если терялся тариф 7,6 % — от 4 до 16 %. Дальше есть два законных направления.

Первое — проверить, не подпадает ли фактическая деятельность под перечень приоритетных отраслей. Бывает, что компания годами работает по одному профилю, а основной ОКВЭД в реестре стоит исторический, от прежнего направления. Приведение кода в соответствие с реальностью — это не схема, а исправление ошибки.

Второе — пересмотреть структуру выплат. Здесь важно не перейти черту: подмена трудовых отношений договорами с самозанятыми при сохранении фактического графика, рабочего места и подчинения переквалифицируется налоговой в трудовые отношения с доначислением взносов, пеней и штрафа. Экономия на взносах не стоит такого риска.