Возврат товаров поставщику в 1С 8.3: документ, проводки и НДС

Короткий ответ: Покупки → Возвраты поставщикам, документ «Возврат товаров поставщику». Его удобнее всего создавать на основании исходного поступления — тогда подтянутся номенклатура, количество, цены и, что важнее всего, та же стоимость, по которой товар был оприходован.

Найти документ можно и через поиск: Ctrl+Shift+F, «возврат товаров поставщику».

Главное, что изменилось: счёт-фактуру выставляет продавец

Если вы помните порядок, при котором покупатель на возврат выставлял собственный счёт-фактуру, — это устаревшее знание, и именно оно порождает большинство ошибок.

Сейчас при возврате товаров продавец выставляет корректировочный счёт-фактуру, а покупатель на его основании восстанавливает НДС, ранее принятый к вычету, в части возвращённого товара. Восстановленный налог попадает в книгу продаж покупателя.

Практический вывод: без корректировочного счёта-фактуры от поставщика закрыть возврат по НДС правильно нельзя. Если поставщик тянет с документом, а квартал закрывается, это повод не «сделать по-своему», а напомнить ему о документе.

Проводки документа

Счёт расчётов выбирается в самом документе. 60.01 используют, когда возврат идёт в рамках обычных расчётов с поставщиком и уменьшает долг перед ним. 76.02 «Расчёты по претензиям» — когда возврат оформлен претензией: брак, недостача, несоответствие условиям договора. Разница не косметическая: на 76.02 сумма видна отдельно и не смешивается с текущими закупками, а в балансе попадает в прочую дебиторскую задолженность.

Обратите внимание на первую строку: товар списывается по стоимости оприходования, а не по текущей средней или последней цене закупки. Поэтому возврат и создают на основании поступления — при ручном вводе легко получить неверную себестоимость и «хвост» на счёте 41.

Когда возврат — это не возврат, а обратная реализация

Если товар качественный и стороны просто договорились выкупить его назад, юридически это новая сделка: бывший покупатель продаёт товар бывшему поставщику. Тогда оформляется обычная реализация со своим счётом-фактурой, а не возврат, и налоговая база считается по цене этой сделки.

Разделительная линия простая: возврат — когда товар не соответствует договору (брак, пересорт, недопоставка, нарушены условия) или когда стороны расторгают договор в части этой поставки. Всё остальное — обратная реализация.

Как проверить себя

• Карточка счёта 41 по номенклатуре. После возврата количество и стоимость должны уменьшиться ровно на то, что вернули: сумма списания обязана совпасть с суммой оприходования по той же партии.
• Книга продаж за квартал. В ней должна появиться запись на восстановленный НДС с реквизитами корректировочного счёта-фактуры продавца.
• Оборотка по счёту 60 или 76.02. Долг перед поставщиком уменьшился на стоимость возврата с налогом; зависший остаток означает, что документ провели не по тому счёту расчётов.
• Остатки на складе. Возврат количества, которого нет в остатке, программа проведёт, но себестоимость после этого посчитается неверно — проверьте, не был ли товар уже продан.

Частые ошибки

Покупатель выставил свой счёт-фактуру. Порядок, действовавший до 2019 года. Сейчас это лишний документ, который не даёт продавцу права на вычет и путает обе стороны.

НДС не восстановлен. Товар вернули, а вычет остался — при камеральной проверке расхождение видно сразу: у поставщика корректировочный счёт-фактура есть, у покупателя записи в книге продаж нет.

Возврат оформлен реализацией без оснований. Тогда у вас появляется выручка, которой не было, и искажаются и НДС, и налог на прибыль. Проверьте, действительно ли это обратная реализация.

Возврат введён вручную, а не на основании поступления. Самая тихая ошибка: суммы «примерно те», но себестоимость по партии не сходится, и это всплывёт при закрытии месяца — программа посчитает не ту стоимость списания.