НДС при УСН в 1С 8.3: настройка, счета-фактуры и КУДиР

Короткий ответ: НДС при УСН включается в Главное → Налоги и отчёты → Система налогообложения. Там указывается ставка — 5, 7 или 22 % — и дата, с которой она применяется. Всё остальное программа сделает сама, но только если эта дата поставлена правильно.

Про сам выбор ставки — в отдельном разборе: [порог 20 млн заморожен до 2029 года](/stati/nds-na-usn-porog-20-mln), там же расчёт точки равновесия между 5 % и 22 %. Здесь — что происходит в программе после того, как выбор сделан.

Дата важнее ставки

Обязанность платить НДС возникает с первого числа месяца, следующего за месяцем превышения порога. Ровно эту дату и нужно поставить в настройках. Самая частая ошибка — указать 1 января или дату превышения: тогда программа начнёт начислять налог не с того периода, и придётся перепроводить документы за несколько месяцев.

После сохранения настройки перепроведите документы месяца: в реализациях появится НДС, а без перепроведения они останутся в старом виде и в книгу продаж не попадут.

Что меняется в документах

Отдельно про входной НДС. При спецставках 5 % и 7 % права на вычет нет: налог, предъявленный поставщиком, включается в стоимость товаров, материалов и услуг. В 1С это задаётся в учётной политике — программа сама отнесёт входной налог в стоимость, если ставка выбрана верно. Если же в оборотке остаются суммы на счёте 19, значит настройка не сработала: при 5 % и 7 % этот счёт закрываться должен, а не копить остаток.

При ставке 22 % всё как у общего режима: вычеты, книга покупок, счета-фактуры от поставщиков.

Что происходит с КУДиР

Здесь путаница возникает чаще всего. Правило такое: в доход по УСН предъявленный покупателю НДС не входит. Покупатель заплатил 105 000 ₽, из которых 5 000 ₽ — налог по ставке 5 %; в графе доходов КУДиР должно оказаться 100 000 ₽.

Программа считает это сама, но при двух условиях: настройка НДС сделана с правильной даты и документы после неё перепроведены. Если в КУДиР доход попал с налогом, не исправляйте книгу вручную — ищите причину в настройке и перепроводите период, иначе расхождение вернётся в следующем квартале.

На объекте «доходы минус расходы» есть вторая половина вопроса — расходы. При спецставках входной НДС отдельной строкой в расходы не идёт: он уже сидит в стоимости приобретённого. При ставке 22 % входной налог принимается к вычету и в расходах УСН тоже не учитывается.

Проверка себя за пять минут

1. Отчёты → Анализ учёта → Экспресс-проверка ведения учёта — раздел по НДС покажет отсутствующие счета-фактуры и незарегистрированные документы.
2. Книга продаж за квартал — обороты должны совпасть с кредитом счёта 68.02 в части начисленного налога.
3. КУДиР → графа доходов — сравните с оборотом по счёту 90.01 за вычетом НДС. Расхождение ровно на сумму налога означает, что доход попал в книгу с НДС.
4. Счёт 19 в оборотке — при ставках 5 % и 7 % остатка быть не должно.

Частые ошибки

Ставку поменяли, документы не перепровели. Самое распространённое: настройка стоит верная, а половина отгрузок месяца — в старом виде, без налога.

Выбрали 5 %, но продолжают приниматься вычеты. Программа берёт способ учёта входного НДС из учётной политики: если там остался вариант с вычетами, налог не ляжет в стоимость.

Счёт-фактура не выставлен, а реализация проведена. Для книги продаж нужен именно счёт-фактура (или УПД), иначе документ в неё не попадёт и декларация окажется меньше, чем начислено по счёту 68.02.

Порог перешагнули в декабре, настройку сделали в январе. Обязанность возникает с 1 января, а декабрьские отгрузки остаются без НДС — но только если превышение действительно произошло в декабре. Дату превышения стоит зафиксировать бухгалтерской справкой: это первый документ, который спросит инспекция.