Корпоративный налог в ОАЭ: 0 % до 375 000 дирхамов и 9 % сверх

Короткий ответ: корпоративный налог в ОАЭ считается по двухступенчатой шкале — 0 % с налогооблагаемой прибыли до 375 000 дирхамов и 9 % с суммы, которая этот порог превышает. Налог введён Federal Decree-Law No. 47 of 2022 и применяется к финансовым годам, начавшимся 1 июня 2023 года и позже.

Ставка выглядит простой, но вокруг неё есть второй порог — 3 млн дирхамов, — и именно на их смешении строится большинство ошибок.

Порог 375 000 считается от прибыли, а не от оборота

Шкала применяется к налогооблагаемой прибыли за налоговый период, то есть к финансовому результату после расходов и налоговых корректировок. Оборот компании на неё не влияет напрямую.

Пример. Прибыль компании за год — 600 000 AED.

• Первые 375 000 AED облагаются по ставке 0 % — налога нет.
• Оставшиеся 225 000 AED (600 000 − 375 000) облагаются по 9 %.
• Налог: 225 000 × 9 % = 20 250 AED.

Обратите внимание: 9 % берутся не со всей прибыли, а только с превышения. Эффективная ставка при прибыли 600 000 AED составляет 3,4 %, а не 9 %.

Small Business Relief: второй порог, по выручке

Параллельно действует послабление для малого бизнеса. Если выручка налогоплательщика за налоговый период не превышает 3 млн дирхамов, он вправе заявить Small Business Relief — и тогда считается, что налогооблагаемой прибыли у него нет вовсе, а отчётность сдаётся по упрощённой форме.

Изначально послабление действовало до налоговых периодов, заканчивающихся 31 декабря 2026 года. В августе 2026 года Министерство финансов продлило его: порог 3 млн дирхамов применяется к налоговым периодам, заканчивающимся не позднее 31 декабря 2029 года.

Две цифры, которые нельзя смешивать

Практический вывод. Компания с выручкой 2,8 млн AED и прибылью 700 000 AED, заявив Small Business Relief, не платит налог вообще. Без этого послабления она заплатила бы (700 000 − 375 000) × 9 % = 29 250 AED. А вот компания с выручкой 12 млн AED и той же прибылью на послабление права не имеет: у неё считается только шкала.

Ещё одна деталь, о которой забывают: право на Small Business Relief нужно заявить, подав декларацию. Само по себе оно не включается.

Сроки: регистрация, декларация, уплата

Регистрация в Federal Tax Authority обязательна для всех налогоплательщиков, включая тех, у кого налог получается нулевым. Срок подачи заявления зависит от даты выдачи лицензии, и его лучше проверять по своему случаю на портале EmaraTax.

Декларация подаётся, а налог уплачивается в течение 9 месяцев после окончания налогового периода. Налоговый период — это финансовый год компании, а не календарный: если год закончился 31 декабря, крайний срок — 30 сентября следующего года; если 31 марта — 31 декабря.

Промежуточных авансовых платежей в течение года нет — это заметное отличие от привычного российского ритма.

Штраф за опоздание с регистрацией — 10 000 дирхамов

За несвоевременную подачу заявления на регистрацию установлен административный штраф 10 000 AED. Federal Tax Authority проводила инициативу по его списанию: штраф снимали тем, кто подал первую декларацию (или годовую отчётность для освобождённых лиц) в течение 7 месяцев с окончания первого налогового периода. Уже уплаченный штраф возвращали на налоговый счёт.

Инициатива была ограничена по срокам, поэтому рассчитывать на неё сегодня не стоит.

Что сделать сейчас

1. Определите свой налоговый период — он привязан к финансовому году компании, а не к календарю. От него считаются все сроки.
2. Посмотрите на выручку, а не только на прибыль. Если оборот укладывается в 3 млн AED, Small Business Relief почти всегда выгоднее шкалы — но его нужно заявить.
3. Проверьте регистрацию в EmaraTax. Нулевой налог не освобождает от постановки на учёт, а штраф за опоздание не зависит от суммы налога.
4. Отметьте в календаре дату «конец финансового года + 9 месяцев» — это и срок декларации, и срок уплаты одновременно.