Эквайринг в 1С 8.3: проводки, счёт 57.03 и комиссия банка

Короткий ответ: оплата картой отражается через счёт 57.03 «Продажи по платёжным картам». Сначала на нём появляется сумма, которую заплатил покупатель, потом банк зачисляет деньги за вычетом комиссии — и счёт закрывается.

Почему нельзя сразу поставить деньги на счёт 51: покупатель расплатился сегодня, а банк переведёт деньги завтра или послезавтра, да ещё и удержит комиссию. Между «заплатил» и «пришло на счёт» есть разрыв во времени и в сумме — счёт 57.03 как раз его и держит.

Цепочка проводок

Оптовая продажа юрлицу с оплатой картой:

В рознице цепочка короче: документ «Отчёт о розничных продажах» сразу формирует Дт 57.03 Кт 90.01 на сумму оплат картами, а наличная часть выручки идёт в кассу через счёт 50.

Обратите внимание на две последние строки: сумма, зачисленная банком, и комиссия в сумме должны закрыть то, что лежит на 57.03. Если этого не происходит, значит где-то потерялась операция.

Какими документами это делается в 1С

• Продажи → Оплаты платёжными картами — документ «Оплата платёжной картой». Он и создаёт проводку Дт 57.03 Кт 62.01.
• Банк и касса → Банковские выписки → Поступление с видом операции «Поступления от продаж по платёжным картам». Здесь указывается сумма зачисления, процент или сумма комиссии и счёт её отнесения.
• Продажи → Отчёты о розничных продажах — для розницы: в табличной части оплат есть строка для безналичной оплаты.

Перед первой операцией нужно завести договор эквайринга с банком (Справочники → Договоры, вид «Прочее») и вид оплаты в справочнике видов оплат. Без этого документ оплаты картой не подберёт нужную аналитику.

Не помните путь — не ищите по меню: Ctrl+Shift+F и «оплата платёжной картой».

Комиссия банка

Комиссия — это расход организации, а не уменьшение выручки. В бухгалтерском учёте её относят к прочим расходам, то есть на счёт 91.02. Торговые организации иногда учитывают её в составе расходов на продажу (счёт 44) — так тоже можно, если такой порядок закреплён в учётной политике; главное, не менять его от месяца к месяцу.

НДС по комиссии банк, как правило, не предъявляет: услуги по переводу денежных средств относятся к банковским операциям, освобождённым от налога. Если в акте банка НДС всё же выделен — учитывайте его как обычно, на основании счёта-фактуры.

Главная ошибка на УСН

Покупатель заплатил 100 000 ₽, банк удержал комиссию 1 500 ₽ и зачислил 98 500 ₽. В доход по УСН попадает 100 000 ₽, а не 98 500 ₽.

Логика такая: доходом признаётся вся сумма, которую внёс покупатель, — то, что часть её удержал банк, на размер дохода не влияет. Комиссию можно учесть в расходах, но только на объекте «доходы минус расходы»: банковские услуги входят в закрытый перечень расходов упрощенца. На объекте «доходы» комиссия не уменьшает ничего — налог платится со всей суммы покупки.

Вторая половина той же ошибки — дата. На УСН действует кассовый метод, и доход признаётся на дату зачисления денег на расчётный счёт, а не в день, когда покупатель приложил карту к терминалу. На стыке кварталов и особенно года это принципиально: оплата 31 декабря, зачисленная 9 января, — доход следующего года.

На ОСНО всё иначе: выручка признаётся на дату реализации, независимо от того, когда придут деньги, а НДС начисляется по общим правилам.

Кассовый чек всё равно нужен

Оплата картой — это расчёт в понимании 54-ФЗ, поэтому чек пробивается в момент оплаты, а не когда деньги дойдут до счёта. Признак способа расчёта в чеке — безналичный. Если продажа идёт через интернет-эквайринг, чек формирует онлайн-касса, привязанная к сайту, и покупателю он направляется в электронном виде.

Как проверить себя

Откройте оборотно-сальдовую ведомость по счёту 57.03 за месяц:

• сальдо на конец месяца может быть — это оплаты последних дней, деньги по которым банк ещё не зачислил. Сумма должна совпадать с реальными «зависшими» платежами;
• сальдо, которое не двигается месяцами, — признак ошибки: скорее всего поступление на расчётный счёт провели с видом операции «Оплата от покупателя» вместо «Поступления от продаж по платёжным картам», и 57.03 никто не закрыл;
• отрицательное сальдо означает, что зачисление отражено дважды или сумма зачисления введена без учёта комиссии.

Второй способ проверки — сверка с отчётом банка по эквайрингу за месяц: сумма операций по терминалу должна совпасть с оборотом по кредиту счёта 62 (или 90.01 в рознице) в части карточных оплат.