Налоговые проверки и споры

Зависит от того, по какой статье оно направлено. По ст. 93 НК РФ в рамках проверки самого налогоплательщика — 10 дней. По ст. 93.1 о вашем контрагенте (пп. 1, 1.1, 3.1) — 5 дней, и в тот же срок можно сообщить, что документами вы не располагаете. По п. 2 ст. 93.1 относительно конкретной сделки вне рамок проверок — 10 дней. Пояснения при камеральной проверке — 5 дней. Продлить срок можно, направив уведомление о невозможности представить документы не позднее следующего дня после получения требования (модуль 2).

Отвечать письменно и обязательно в срок: молчание превращается в штраф 200 ₽ за документ по ст. 126 НК РФ и попадает в предпроверочный анализ. Если часть требования не относится к предмету — представьте относящееся и отдельным абзацем объясните, почему остальное выходит за рамки, со ссылкой на норму. Так у вас остаётся датированный документ, а у инспекции — мотивированный ответ вместо отказа (модуль 2).

Камеральная идёт по декларации, без решения, три месяца (по НДС — два с продлением до трёх), и по п. 7 ст. 88 НК РФ инспекция не вправе требовать дополнительные документы, кроме прямо названных случаев — например при заявленном возмещении НДС. Выездная назначается решением руководителя, охватывает три года плюс завершившиеся периоды текущего года, длится два месяца с продлением до четырёх и до шести в исключительных случаях и допускает осмотр, выемку и экспертизу (модули 3 и 4).

Заявлять налоговую реконструкцию: доначислять должны разницу, а не всю сумму. Для этого нужно раскрыть фактического исполнителя, подтвердить действительные параметры операции документами и приложить собственный расчёт. Отказ раскрывать исполнителя обычно означает, что реконструкцию не применят и расходы снимут целиком. По НДС ситуация жёстче: вычет привязан к счёту-фактуре конкретного продавца (модуль 9).

Один месяц со дня получения акта (п. 6 ст. 100 НК РФ), это календарный месяц. Работающие возражения строятся на четырёх уровнях: арифметика (ошибки расчёта), документы (первичка, которую не учли), право (неверная квалификация) и процедура. Начинать надо с того, что можно посчитать, каждый эпизод оформлять блоком со ссылкой на пункт акта и приложение, а в конце давать таблицу «по акту — по нашему расчёту — разница» (модуль 10).

Да. Это последняя стадия, где решения ещё нет, а ваши доводы попадают к тому, кто его подпишет. Неявка извещённого лица рассмотрению не мешает — материалы разберут без вас. Оптимально идти вдвоём: тот, кто знает операции и первичку, и тот, кто держит правовую позицию, с оформленной доверенностью. Там же заявляют о доказательствах, с которыми компанию не знакомили (модуль 11).

Ключевая дата — месяц со дня вручения решения: внутри него подаётся апелляционная жалоба, и решение просто не вступает в силу. Право обжаловать сохраняется год, но обычная жалоба исполнение не приостанавливает — требование, блокировка счёта и взыскание идут параллельно со спором. Для организаций и предпринимателей исполнение можно приостановить, подав вместе с жалобой заявление и банковскую гарантию (модуль 12).

Основной состав — ст. 122 НК РФ: 20 % от неуплаченной суммы по неосторожности и 40 % при доказанном умысле. Это две разные суммы, и о форме вины надо спорить отдельно от самой недоимки. Дальше работают смягчающие обстоятельства: штраф уменьшается не менее чем в два раза и не более чем в десять (п. 3 ст. 114 НК РФ в редакции ФЗ от 28.11.2025 № 425-ФЗ). Перечень смягчающих обстоятельств открытый, но каждое нужно подтверждать документом (модуль 14).

По ст. 199 УК РФ крупным размером признаётся сумма свыше 18 750 000 ₽ за период в пределах трёх финансовых лет подряд, особо крупным — свыше 56 250 000 ₽. Материалы уходят в следственные органы, если в течение 75 дней со дня вступления решения в силу недоимка не погашена (п. 3 ст. 32 НК РФ). При этом лицо, впервые совершившее преступление, освобождается от ответственности при полной уплате недоимки, пеней и штрафа (модуль 14).

Именной сертификат о прохождении курса в PDF — он появляется в личном кабинете после изучения всех модулей. Курс информационный: он даёт знания и практику по действующим правилам налогового контроля, а не заменяет обучение по программе дополнительного профессионального образования.