Учёт и налоги ИП и малого бизнеса

Зависит от четырёх вещей: кто ваши клиенты, какая доля расходов, размер выручки и есть ли сотрудники. НПД — для минимальных оборотов без наёмных, патент — под конкретный вид с фиксированной ценой, УСН «доходы» или «доходы минус расходы» — по доле расходов (правило 60 % с поправкой на взносы), АУСН — «автоматический» режим без взносов. Сравниваем на цифрах и в калькуляторе (модуль 2).

Да, если доход превысил 20 млн ₽ в год — упрощенец становится плательщиком НДС автоматически, без заявления. Можно выбрать спецставки 5 % (в 2026 году — до 272,5 млн ₽, в 2027-м — до 288,25 млн ₽) или 7 % (до 490,5 и 518,85 млн ₽) без вычетов либо общие 22/10/0 % с вычетами. Порог 20 млн ₽ зафиксирован до конца 2029 года. Как выбрать ставку по доле входного НДС — в модуле 3.

Главное — лимит дохода для патента снижен и составляет 20 млн ₽ в 2026 году, 15 млн ₽ в 2027 году и 10 млн ₽ с 2028 года. Для патента на 2027 год с 15 млн ₽ сравнивают и доход за 2026 год: если он больше, патента в 2027 году не будет, и уведомление о переходе на УСН подают не позднее 31 декабря 2026 года; при совмещении с УСН доходы по обоим режимам суммируются, и при превышении право на патент теряется. Розница и грузоперевозки на патенте сохранены. Когда патент реально выгоднее УСН — считаем в модуле 2.

Да. Фиксированные взносы за себя (в 2026 году — 57 390 ₽, за 2027 год — 61 154 ₽) начисляются независимо от дохода, и «спящий» ИП всё равно сдаёт нулевые декларации. Освобождение возможно только за особые периоды — военная служба по призыву, уход за ребёнком до 1,5 лет, за инвалидом I группы, ребёнком-инвалидом или человеком старше 80 лет и некоторые другие — по заявлению с документами. Если паузу не планируете завершать, ИП дешевле закрыть (модули 7 и 1).

Впервые зарегистрированные ИП могут применять ставку 0 %, если такой закон принят в регионе. На патенте — производственная, социальная, научная сферы и бытовые услуги населению (п. 3 ст. 346.50 НК РФ); на УСН с 2026 года виды деятельности и критерии определяет Правительство РФ — прежний перечень сфер из Кодекса убран (п. 4 ст. 346.20 НК РФ). С 1 января 2027 года ставка 0 % на УСН и патенте не применяется (ч. 3 ст. 2 Федерального закона от 29.12.2014 № 477-ФЗ), в том числе у ИП, зарегистрированных в 2026 году. В 2026 году заявление не нужно — нулевая ставка работает по закону региона, надо лишь проверить свой вид деятельности в перечне. Страховые взносы при этом платятся как обычно (модуль 2).

Да, УСН и патент — самое удобное сочетание: УСН работает «фоном» на всю остальную деятельность, патент покрывает конкретный вид. Доходы учитываются раздельно, но для лимита патента (20 млн ₽ в 2026 году, 15 млн ₽ в 2027 году, 10 млн ₽ с 2028 года) складываются доходы по обоим режимам. НПД и АУСН не совмещаются ни с чем (модули 2 и 3).

На крупных маркетплейсах своя касса не нужна — площадка сама формирует чеки как агент. А вот при приёме оплаты от физлиц напрямую (перевод на карту, СБП, наличные, свой сайт) касса нужна. Когда можно работать без кассы и как устроен эквайринг — в модуле 5.

Взносы за себя уменьшают и налог УСН «доходы», и стоимость патента, но одну и ту же сумму взносов можно учесть только один раз — её распределяют между режимами (обычно пропорционально доходам). Стоимость патента уменьшают через специальное уведомление, на УСН — прямо в декларации. Считаем реальную нагрузку в модуле 7.

Вернём деньги за учебные модули, которые вы ещё не изучили. Подробные условия возврата — в разделе 7 договора-оферты.