ПОД/ФТ и 115-ФЗ для бухгалтеров и финансистов

Обычное ведение учёта — зарплата, налоги, отчётность — субъектом 115-ФЗ фирму не делает. Обязанности возникают, только когда бухгалтер по поручению клиента готовит или совершает «триггерные» сделки: с недвижимостью, по управлению деньгами, имуществом или счетами клиента, по созданию либо купле-продаже организаций (модуль 2).

ПВК — внутренний документ о том, как субъект исполняет 115-ФЗ; для бухгалтерских и юридических фирм (субъектов ст. 7.1) требования к ним заданы постановлением Правительства от 07.08.2025 № 1180, а утверждает правила руководитель. Они состоят из обязательных программ (идентификация, изучение клиента, оценка риска, выявление операций, замораживание, обучение, проверка контроля, хранение документов); отдельно назначают специальное должностное лицо (СДЛ) (модуль 3).

Идентифицировать нужно не только клиента, но и его представителя, выгодоприобретателя и бенефициарного владельца — физлицо, которое прямо или косвенно владеет более 25 % капитала клиента-юрлица либо контролирует его; если установить не удалось, им признают руководителя. По юрлицу собирают наименование, ИНН, ОГРН и адрес, сверяют с ЕГРЮЛ и заносят в анкету (досье). Сведения обновляют не реже раза в год (модуль 4).

Обязательный контроль срабатывает формально — по виду операции и её сумме, без оценки подозрительности. Общий порог — 1 000 000 ₽ (например, снятие или внесение наличных юрлицом, покупка валюты либо ценных бумаг за наличные, лизинг, операции с ЦФА). По сделкам с недвижимостью закон задаёт только нижнюю границу — не менее 5 000 000 ₽, — а конкретную сумму определяет Росфинмониторинг: с 10.03.2026 порог разный для разных субъектов — свыше 5 000 000 ₽ для организаций, оказывающих посреднические услуги (риелторов), и свыше 75 000 000 ₽ для кредитных организаций. Сведения о такой операции направляют в Росфинмониторинг не позднее трёх рабочих дней (модуль 6).

У подозрительной операции нет порога — её выявляют по признакам необычности: запутанный характер без экономического смысла, дробление сумм ради обхода порога, несоответствие деятельности клиента, отказ предоставить документы, связь с юрисдикциями риска. Сведения направляют в Росфинмониторинг не позднее трёх рабочих дней со дня выявления. Сообщать клиенту, что о его операции направлены сведения, запрещено — действует режим конфиденциальности (модуль 7).

Замораживание применяют, если лицо включено в перечень причастных к терроризму и экстремизму либо к распространению оружия массового уничтожения, или в отношении него действует решение межведомственной комиссии (МВК). Меры принимают незамедлительно, не позднее одного рабочего дня, и сразу сообщают в Росфинмониторинг; клиентов проверяют по перечням не реже одного раза в три месяца (модули 8 и 9).

Личный кабинет на портале Росфинмониторинга — основной канал взаимодействия: через него получают перечни, направляют сообщения и получают запросы регулятора. Субъекты без своего надзорного органа (бухгалтерские и юридические фирмы и др.) обязаны встать на учёт: в течение 30 календарных дней с даты государственной регистрации, а если соответствующие услуги начали оказывать позже — не позднее рабочего дня, предшествующего дню заключения первого такого договора; за нарушение — ответственность по ст. 15.27 КоАП. Для доступа нужны подтверждённая учётная запись и квалифицированная электронная подпись (КЭП) (модуль 10).

Основная статья — 15.27 КоАП. За нарушение внутреннего контроля (ч. 1) должностному лицу грозит 10 000–30 000 ₽, организации — 50 000–100 000 ₽; за непредставление сведений (ч. 2) — 30 000–50 000 ₽ должностному лицу и 200 000–400 000 ₽ юрлицу либо приостановление деятельности до 60 суток. За повторные нарушения возможна дисквалификация руководителя, а за легализацию и финансирование терроризма — уголовная ответственность (модуль 13).