Криптовалюта и ЦФА: учёт, налоги, отчётность
Криптовалюта, ЦФА и майнинг вошли в Налоговый кодекс — и требуют корректного учёта, а готовых методик почти нет. Курс даёт рабочий контур по нормам 2024–2026 годов.
Бессрочный доступ к материалам курсаРазберём:
- Правовую квалификацию: криптовалюта, ЦФА и майнинг по 259-ФЗ, 221-ФЗ, 418-ФЗ и НК РФ.
- Учёт у инвестора, эмитента и майнера: проводки по рекомендациям БМЦ (Р-129/2021, Р-177/2025).
- Налоги без переплат и претензий: НДФЛ и налог на прибыль с операций с цифровыми активами.
- Документооборот, отчётность и комплаенс ПОД/ФТ по операциям с цифровой валютой.
Курс вам подойдёт, если
- Вы бухгалтер или главный бухгалтер и сопровождаете операции с цифровыми активами
- Вы налоговый консультант по налогообложению криптовалюты или ЦФА
- Вы финансовый специалист или аудитор и проверяете учёт цифровых активов
- Вы ИП или руководитель и ведёте деятельность по майнингу или инвестициям в ЦФА
Модули курса
- 01Цифровые активы в экономике и праве РФ. Понятийный аппарат: ЦФА, цифровая валюта, цифровой рубльЛекция по теме15 вопросов для самопроверки
- 02Правовое регулирование ЦФА: ОИС, операторы обмена, реестры Банка России, выпуск и обращениеЛекция по теме15 вопросов для самопроверки
- 03Цифровая валюта и майнинг: правовой режим, реестры ФНС, лимиты и запретыЛекция по теме16 вопросов для самопроверки
- 04Бухгалтерский учёт ЦФА у инвестора и эмитента (БМЦ Р-129/2021, ПБУ 19/02)Лекция по теме22 вопроса для самопроверки
- 05Бухгалтерский учёт цифровой валюты (БМЦ Р-177/2025, справедливая стоимость)Лекция по теме14 вопросов для самопроверки
- 06Бухгалтерский учёт майнинга: производство, счета 20 и 43, себестоимостьЛекция по теме13 вопросов для самопроверки
- 07Налогообложение цифровой валюты: НДФЛ, налог на прибыль (ст. 282.3), НДСЛекция по теме18 вопросов для самопроверки
- 08Налогообложение ЦФА и обязанности майнера: ст. 149, 282.2 НК РФ, отчётность в ФНСЛекция по теме14 вопросов для самопроверки
- 09Документооборот, отчётность и комплаенс: первичка, ФСБУ 4/2023, ПОД/ФТ, практикумЛекция по теме20 вопросов для самопроверки
После курса вы разберётесь
- как разграничивать ЦФА, цифровую валюту, утилитарные цифровые права и цифровой рубль
- как вести бухгалтерский учёт ЦФА, цифровой валюты и майнинга (счета 58, 43, типовые проводки)
- как применять рекомендации БМЦ Р-129/2021 и Р-177/2025 и формировать учётную политику
- как корректно исчислять НДФЛ и налог на прибыль по операциям с цифровыми активами
- как оформлять первичку, готовить отчётность и раскрытия, соблюдать требования ПОД/ФТ (115-ФЗ)
- как проходить сквозной кейс «намайнил → держал → продал» от добычи до уплаты налога
Ваш документ по завершении интенсива
РассмотретьСертификат участника
Именной PDF-сертификат ООО «Финансовая Академия» появится в личном кабинете после прохождения всех модулей курса.
Запишитесь на интенсив
Поможем определиться
Оставьте заявку — ответим на ваши вопросы и расскажем о курсе подробнее.
Что входит в курс
- 9 тем
- Нормативная база: 259-ФЗ, 221-ФЗ, 418-ФЗ, НК РФ, БМЦ Р-129/2021 и Р-177/2025
- Развёрнутые лекции с таблицами проводок и примерами расчётов
- Вопросы для самопроверки по каждому модулю
- Ответы эксперта на вопросы по курсу
Отвечаем на частые вопросы из практики
Нужно ли платить налог с продажи криптовалюты и подавать декларацию?
С 2025 года криптовалюта для целей налогов признана имуществом (ФЗ № 418-ФЗ), поэтому доход от её продажи облагается НДФЛ 13/15 % и считается с разницы между ценой продажи и документально подтверждёнными расходами. Физлицо само подаёт 3-НДФЛ до 30 апреля и платит налог до 15 июля; если монету просто держат и не продают — облагаемого дохода не возникает (модуль 7).
Я намайнил монету, а потом продал — придётся платить налог дважды?
Нет: при добыче облагается рыночная стоимость монеты на дату получения, и именно эта стоимость затем становится расходом при продаже — налог берётся только с разницы (продал за 130 000 при стоимости добычи 100 000 → база 30 000 ₽). Но если не зафиксировать котировку на дату майнинга, расход окажется нулевым и налог начислят со всей выручки (модули 7 и 9).
Надо ли регистрироваться в реестре майнеров, если я майню дома?
Юрлица и ИП вправе майнить только после включения в реестр ФНС. Физлицу-гражданину без статуса ИП реестр не нужен, но лишь при энергопотреблении не более 6000 кВт·ч в месяц (ПП № 1469); при превышении лимита придётся регистрировать ИП и входить в реестр (модуль 3).
Можно ли платить налог с майнинга по УСН, патенту или как самозанятый?
Нет: для майнинга спецрежимы прямо запрещены (ФЗ № 418-ФЗ) — нельзя применять ни УСН, ни ЕСХН, ни НПД (самозанятость), ни патент (ПСН), ни АУСН, только общую систему налогообложения. Поэтому учётную и налоговую модель майнера сразу строят под ОСН: налог на прибыль для организаций либо НДФЛ для ИП (модули 7 и 8).
Какую отчётность майнер сдаёт в ФНС и что грозит за просрочку?
Майнер (в том числе участник пула) обязан сообщать в ФНС сведения об объёме полученной цифровой валюты и адресах-идентификаторах не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем получения (ст. 86.5 НК РФ). За непредставление сведений в срок предусмотрен штраф 40 000 ₽ (ст. 129.16 НК РФ), поэтому подачу стоит встроить в регламент закрытия месяца (модули 8 и 9).
Как отразить добытую криптовалюту в бухучёте — какими проводками?
Минфин и ФНС квалифицируют майнинг как производство, поэтому учёт идёт как производственный цикл: затраты (амортизация оборудования, электроэнергия, аренда площадки) собираются на счёте 20, а добытая валюта приходуется как готовая продукция проводкой Дт 43 Кт 20 по рыночной котировке на дату получения. Продажа отражается обычной схемой — выручка Дт 62 Кт 90.1 и списание себестоимости Дт 90.2 Кт 43 (модуль 6).
Как показать криптовалюту в балансе и по какой стоимости её оценивать?
Отдельного ФСБУ по криптовалюте нет, но с декабря 2025 действует рекомендация БМЦ Р-177/2025-КпР: цифровая валюта оценивается по справедливой стоимости при признании и на каждую отчётную дату, а результат переоценки относится на финансовый результат. В балансе её показывают отдельными статьями — код 1190 (внеоборотные активы) или 1260 (оборотные) в зависимости от назначения; выбранный порядок закрепляют в учётной политике (модуль 5).
Чем налоги на ЦФА отличаются от налогов на криптовалюту?
Это два разных механизма, путать их нельзя. Операции с самой криптовалютой (майнинг и продажа) — не объект НДС (ст. 146 НК РФ), а прибыль по ним считают по ст. 282.3 НК РФ. У ЦФА, удостоверяющих денежные требования, выпуск, обращение и выкуп освобождены от НДС (пп. 12.2 п. 2 ст. 149 НК РФ), а прибыль определяют по ст. 282.2 НК РФ; но гибридные и утилитарные права, по сути передающие товары или услуги, облагаются НДС в общем порядке (модули 7 и 8).
