Как считается налог на проценты по вкладам
НДФЛ начисляется не на сумму депозита, а на часть процентного дохода, которая превышает необлагаемый лимит. Для расчёта складываются проценты по вкладам и счетам во всех российских банках, полученные за календарный год.
Налоговая база = облагаемые проценты − необлагаемый лимит − допустимый перенос по долгосрочным вкладамЕсли результат отрицательный, налоговая база равна нулю.
Необлагаемый лимит
Лимит рассчитывается как 1 млн рублей, умноженный на максимальную ключевую ставку Банка России из действовавших на первое число каждого месяца календарного года.
| Доходы какого года | Лимит | Когда обычно уплачивается налог |
|---|---|---|
| 2025 | 210 000 ₽ | до 1 декабря 2026 года |
| 2026 | предварительно 160 000 ₽ на 23.08.2026 | после уведомления в 2027 году |
Для 2026 года значение пока не окончательное: расчётный год ещё не завершён. На первое число января и февраля действовала ставка 16%, поэтому текущий максимум равен 16%.
Ставки НДФЛ
Для налоговых резидентов РФ с 2025 года применяется отдельная двухступенчатая шкала для соответствующей налоговой базы: 13% до 2,4 млн рублей и 15% с превышения. Для нерезидента процентные доходы по вкладам в российских банках облагаются по ставке 15%.
Калькулятор позволяет указать другую сумму дохода, относящуюся к той же шкале, чтобы определить, какая часть процентов попадёт под ставку 15%.
Какие проценты не включаются
В расчёт не входят процентные доходы по счетам эскроу и по рублёвым вкладам, ставка по которым в течение всего календарного года не превышала 1% годовых. Их можно указать в отдельном поле «Необлагаемые по виду дохода».
Проценты по вкладам в иностранных банках облагаются по другим правилам и, как правило, требуют самостоятельного декларирования. Не смешивайте их с автоматическим расчётом по российским банкам.
Долгосрочные вклады более 15 месяцев
Если договор заключён на срок более 15 месяцев и проценты выплачиваются в конце, банк передаёт сведения с разбивкой по годам начисления. Неиспользованная часть лимита прошлых лет может уменьшить базу последующего периода.
Пример расчёта
Предположим, за год получено 270 000 ₽ облагаемых процентов, а лимит равен 210 000 ₽. Налоговая база составит 60 000 ₽. При ставке 13% налог равен 7 800 ₽.
| Шаг | Сумма |
|---|---|
| Процентный доход | 270 000 ₽ |
| Необлагаемый лимит | 210 000 ₽ |
| Налоговая база | 60 000 ₽ |
| НДФЛ 13% | 7 800 ₽ |
Как уплачивается налог
Российские банки передают сведения в ФНС. Налоговый орган рассчитывает сумму и включает её в уведомление. Самостоятельно подавать декларацию только из-за процентов по российским банкам обычно не требуется.
Проверить переданные банками сведения можно в личном кабинете налогоплательщика в разделе доходов по банковским вкладам.
Что чаще всего считают неправильно
- Берут налог со всей суммы вклада, а не с процентов.
- Применяют лимит отдельно к каждому банку вместо одного общего лимита.
- Используют текущую ключевую ставку вместо максимума на первое число месяцев года.
- Забывают проценты, выплаченные по старому вкладу именно в расчётном году.
- Считают предварительный лимит 2026 года окончательным до завершения декабря.