Учёт в гостиничном бизнесе

Обязательны только самооценка и включение в единый реестр классифицированных средств размещения — присвоение звёзд остаётся добровольным, и отель может легально работать в реестре без категории. Без реестрового номера нельзя ни принимать гостей за плату, ни размещаться на агрегаторах. От записи в реестре зависят и нулевой НДС, и туристический налог (модуль 1).

Универсально лучшего режима нет: выбор между ОСНО, УСН, патентом и НПД определяют форма собственности, масштаб выручки и доля подтверждённых расходов. Небольшой гостинице обычно комфортнее УСН, микро-объекту стоит просчитать патент, а капиталоёмкому отелю — не отбрасывать ОСНО, потому что на ней работает нулевой НДС на проживание с вычетом входного налога. Под лекцией есть калькулятор сравнения режимов (модуль 2).

В 2026 году физлицо — владелец гостевого дома вправе применять НПД в рамках эксперимента по легализации гостевых домов, при лимите дохода 2,4 млн ₽ в год. Но это только для «домашнего» формата — если объект фактически работает как мини-отель с ресепшн, штатом и круглогодичным приёмом, НПД применять нельзя, нужен патент, УСН или ОСНО (модуль 2).

Услуги размещения облагаются нулевой ставкой НДС (пп. 19 п. 1 ст. 164 НК РФ, действует до 31 декабря 2030 года) — в отличие от освобождения, при ставке 0 % отель не начисляет налог с проживания, но сохраняет право на вычет входного НДС по ремонту, оборудованию и коммуналке. Условие льготы — объект в реестре, а право подтверждают отчётом о доходах от проживания (модуль 3).

Завтрак, включённый в цену номера, идёт как часть услуги размещения и облагается по нулевой ставке вместе с проживанием. А ужин или бар, оплаченные отдельным чеком, — это уже общепит: либо освобождение от НДС по пп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ (при лимите дохода, доле общепита не ниже 70 % и зарплате не ниже отраслевой), либо ставка 22 % (модули 7 и 3).

Туристический налог (глава 33.1 НК РФ) считают не просто процентом: берут бо́льшую из двух величин — налог по ставке муниципалитета (в 2026 году предел 2 %) от стоимости проживания без НДС и без самого налога, либо минимум 100 ₽ за сутки проживания. При недорогих номерах обычно срабатывает минимум. Для отеля этот налог транзитный — в его доходы он не входит (модуль 4).

Из налоговой базы исключается проживание льготных категорий — на федеральном уровне это, в частности, участники СВО, ветераны и инвалиды боевых действий, инвалиды I и II групп, Герои СССР и России; муниципалитет вправе расширять список. Льгота действует только по документу, предъявленному при заселении (модуль 4).

Зависит от режима и вида платежа. Предоплата на УСН становится доходом сразу при поступлении денег (кассовый метод), а на ОСНО — только когда услуга оказана (метод начисления). Обеспечительный депозит за возможный ущерб доходом не является — в доход попадает лишь та часть, которую отель правомерно удержал (модуль 5).