Налоги 2027: что уже принято, а что ещё в проекте

Коротко

• Порог освобождения от НДС на УСН — 20 млн ₽ и в 2027 году. Снижение, которого ждали, отодвинуто законом от 04.07.2026 № 228-ФЗ.
• Лимит дохода по патенту снижается до 15 млн ₽ — это другая норма и другой закон, и заморозка порога по НДС её не отменяет.
• Предельная база взносов, МРОТ и переносы выходных на 2027 год ещё не утверждены. Ставить их в расчёты и в бюджет пока рано.

Что уже принято

НДС на упрощёнке: порог остался прежним

До лета 2026 года действовал график, по которому порог освобождения от НДС снижался каждый год: 20 млн ₽, затем 15, затем 10. Законом от 04.07.2026 № 228-ФЗ снижение отодвинули: порог 20 млн ₽ применяется к доходам 2025–2028 годов. Практический вывод для 2027 года простой — если доход за 2026 год не превысил 20 млн ₽, освобождение сохраняется.

Порог считается и по предыдущему году, и по текущему: если выручка перешагнёт его в течение года, обязанность по НДС возникает с первого числа следующего месяца. Это правило не менялось — и именно оно чаще всего подводит тех, кто планирует декабрьские отгрузки.

Патент: здесь заморозки нет

Самая частая путаница этой осени: новость о сохранении порога 20 млн ₽ переносят на патент. Это разные нормы. Лимит дохода, при котором ИП вправе применять ПСН, снижается по своему графику: 20 млн ₽ в 2026 году, 15 млн ₽ в 2027-м и 10 млн ₽ в 2028-м.

Для предпринимателя это означает конкретную вещь: доход, который в 2026 году позволял остаться на патенте, в 2027 году может вывести за лимит — с переходом на другой режим и пересчётом налогов. Считать это лучше сейчас, а не в момент, когда лимит уже превышен.

Что ещё не решено

Эти цифры на дату сверки материала не утверждены. Их можно держать в уме как ориентир, но нельзя ставить в расчёты, договоры и бюджет следующего года.

• Предельная база по страховым взносам. Утверждается постановлением Правительства ближе к концу года.
• МРОТ на 2027 год. Устанавливается отдельным законом; от него зависят пособия, «спящие» директора и часть льготных тарифов.
• Переносы выходных. Производственный календарь на 2027 год существует пока в виде проекта постановления — а от переносов зависят сроки уплаты и сдачи отчётности.
• Осенний налоговый пакет. Традиционно вносится в конце года; пока он не принят, любые «изменения с 2027 года» из лент — это проекты.

Что сделать до конца года

1. 1Посчитать доход за 2026 год и сравнить с порогом 20 млн ₽ — от этого зависит, придётся ли платить НДС в 2027 году.
2. 2Для ИП на патенте: прикинуть доход 2027 года против лимита 15 млн ₽ и заранее выбрать запасной режим.
3. 3Заложить в бюджет диапазон, а не точную сумму взносов: предельная база на 2027 год ещё не утверждена.
4. 4Проверить договоры, которые переходят на 2027 год: если статус по НДС меняется, цена и формулировки о налоге должны это учитывать.
5. 5Не переносить сроки уплаты по проекту календаря: пока постановление не принято, ориентироваться на общие правила НК.

Источники

• Статья 145 НК РФ в действующей редакции — порог освобождения от НДС с учётом изменений Федерального закона от 04.07.2026 № 228-ФЗ.
• Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ — лимиты ПСН, ставка НДС и другие изменения НК РФ.
• Налоговый кодекс РФ, часть вторая — статьи 145 и 346.45.