Перейти к содержимому
Онлайн-курс

Трансфертное ценообразование

Курс для финансистов и бухгалтеров групп компаний с контролируемыми сделками. Подробно разбираем Раздел V.1 НК РФ, критерии контролируемой сделки, пять методов ТЦО, требования к ТЦО-документации и уведомлениям, межстрановую отчётность и подходы ОЭСР (BEPS Actions 8–10, 13). Учим выстраивать защитимую позицию по цене внутригрупповых сделок.

Содержание6
24
академических часов
14
тем программы
12
мес. доступа
Скачать программу обучения (PDF)
01

Что вы узнаете

  • Выявляете контролируемые сделки в группе компаний
  • Подбираете адекватный метод ТЦО под конкретную сделку
  • Готовите ТЦО-документацию и уведомление в ФНС
  • Защищаете позицию по цене перед налоговым органом
  • Понимаете требования BEPS и межстрановой отчётности
02

Учебный план

  1. 01
    Раздел V.1 НК РФ: общая концепция трансфертного ценообразования
    2 ак. ч.· лекции 1· практика 0.3· 4 слайда· 10 вопросов теста
  2. 02
    Взаимозависимые лица: критерии и презумпции
    1.5 ак. ч.· лекции 1· 4 слайда· 10 вопросов теста
  3. 03
    Контролируемые сделки: пороги и виды
    2 ак. ч.· лекции 1· практика 0.3· 4 слайда· 10 вопросов теста
  4. 04
    Принцип «вытянутой руки» (arm's length) и сопоставимые сделки
    2 ак. ч.· лекции 1· практика 0.3· 4 слайда· 10 вопросов теста
  5. 05
    Метод сопоставимых рыночных цен (СРЦ)
    1.5 ак. ч.· лекции 1· 4 слайда· 10 вопросов теста
  6. 06
    Метод цены последующей реализации
    1.5 ак. ч.· лекции 1· 4 слайда· 10 вопросов теста
  7. 07
    Затратный метод
    1.5 ак. ч.· лекции 1· 4 слайда· 10 вопросов теста
  8. 08
    Метод сопоставимой рентабельности
    1.5 ак. ч.· лекции 1· 4 слайда· 10 вопросов теста
  9. 09
    Метод распределения прибыли
    1.5 ак. ч.· лекции 1· 4 слайда· 10 вопросов теста
  10. 10
    Функциональный анализ и поиск сопоставимых компаний
    2 ак. ч.· лекции 1· практика 0.3· 4 слайда· 10 вопросов теста
  11. 11
    Уведомление о контролируемых сделках (форма КНД 1110025)
    1.5 ак. ч.· лекции 1· 4 слайда· 10 вопросов теста
  12. 12
    ТЦО-документация: структура и обоснование выбора метода
    2 ак. ч.· лекции 1· практика 0.3· 4 слайда· 10 вопросов теста
  13. 13
    Симметричные и обратные корректировки, соглашение о ценообразовании (СОЦ)
    1.5 ак. ч.· лекции 1· 4 слайда· 10 вопросов теста
  14. 14
    Межстрановая отчётность (CbCR), BEPS Actions 8-10 и 13
    1.5 ак. ч.· лекции 1· 4 слайда· 10 вопросов теста
03

Слайды-конспект (пример)

Каждая тема программы сопровождается слайдами с ключевыми тезисами и промежуточным тестом. Ниже - пример конспекта одного из модулей. Полный комплект материалов доступен в Личном кабинете после оплаты.

Модуль 01. Раздел V.1 НК РФ: общая концепция ТЦО
Что такое ТЦО
  • Цены в сделках между взаимозависимыми лицами (внутри группы)
  • Риск: перенос прибыли туда, где налог ниже (регион, спецрежим, офшор)
  • Требование закона: для налогов — цены как между независимыми лицами
  • Регулирование — раздел V.1 НК РФ (с 2012 года, ФЗ № 227-ФЗ)
Раздел V.1 НК РФ: структура
  • 14.1 — взаимозависимые лица; 14.2 — цены и принцип «вытянутой руки»
  • 14.3 — пять методов ТЦО; 14.4 — контролируемые сделки, уведомление, документация
  • 14.4-1 — межстрановая отчётность (CbCR)
  • 14.5 — проверка ФНС; 14.6 — соглашение о ценообразовании (APA)
Принцип «вытянутой руки» (ст. 105.3)
  • Цены между взаимозависимыми = ценам между независимыми лицами
  • Несоответствие → корректировка налоговой базы до рыночной
  • Возможна самостоятельная корректировка налогоплательщиком
  • Контроль — исключительно ФНС России (не территориальные инспекции)
Реформа 539-ФЗ (с 2024)
  • Расширены контролируемые сделки; выросли штрафы
  • Вторичная корректировка: доход нерезидента = дивиденды (налог у источника)
  • Можно избежать налога, вернув нерыночную часть в РФ
  • Цена ошибок в ТЦО выросла кратно
Промежуточный тест
  1. Что такое трансфертное ценообразование (ТЦО)?
  2. В каком разделе Налогового кодекса РФ сосредоточены правила ТЦО?
  3. В чём основной налоговый риск трансфертного ценообразования?
  4. Что устанавливает принцип «вытянутой руки» (arm's length, ст. 105.3 НК РФ)?
  5. Что происходит, если цена во внутригрупповой сделке занизила налоговую базу?
  6. Кто контролирует соответствие трансфертных цен рыночным?
  7. Каким видом проверки контролируется ТЦО?
  8. Каким законом внесены масштабные изменения в правила ТЦО с 2024 года?
  9. Что такое вторичная корректировка, введённая с 2024 года?
  10. Как можно избежать налога при вторичной корректировке?
04

Кому подойдёт программа

  • Финансовые директора и главные бухгалтеры групп компаний
  • Налоговые консультанты и юристы
  • Внутренние аудиторы и контролёры
  • Сотрудники подразделений ТЦО и трансформации
05

Что входит в программу

  • 14 структурированных тем по Разделу V.1 НК РФ и подходам ОЭСР
  • Подборка писем Минфина и обзоров судебной практики
  • Доступ к курсу на 12 месяцев
  • Шаблоны функционального анализа и ТЦО-документации
  • Итоговый тест и сертификат о прохождении курса в PDF
  • Поддержка по вопросам курса в чате с экспертом

Другие программы

Смотреть все
Набор группы
Лист ожидания
Записаться